BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG.
ZUSÄTZLICHE SICHERHEIT IM ALTER
Drei-Säulen-Modell der Altersvorsorge
Die gesetzliche Rente allein reicht für viele nicht aus, um den gewohnten Lebensstandard im Ruhestand zu halten. Daher setzt sich die Altersvorsorge aus drei Säulen zusammen: der gesetzlichen, der privaten und der betrieblichen Vorsorge. Die betriebliche Altersversorgung (bAV) bietet Arbeitnehmern die Möglichkeit, zusätzlich fürs Alter vorzusorgen, oft mit finanzieller Unterstützung des Arbeitgebers.
Warum die bAV wichtig ist
Falls du bereits eine bAV hast, solltest du regelmäßig überprüfen, ob sie noch zu deinen Bedürfnissen passt. Arbeitgeber können Versorgungsverpflichtungen an externe Träger auslagern, um Verwaltungsaufwand und finanzielle Risiken zu minimieren.
DIE ENTWICKLUNG DER BETRIEBLICHEN ALTERSVERSORGUNG
Vergangenheit: Ursprung der bAV
Die betriebliche Altersversorgung gibt es schon seit dem Mittelalter, damals für Bergleute. Im 19. Jahrhundert führten große Unternehmen wie Krupp und Siemens betriebliche Versorgungswerke ein. Erst 1974 wurde mit dem Betriebsrentengesetz der rechtliche Rahmen verbindlich geregelt.
Heute: Verbreitung der bAV
Mehr als die Hälfte der sozialversicherungspflichtig Beschäftigten hat heute eine bAV. Während in großen Unternehmen die Versorgung weit verbreitet ist, nutzen kleinere Betriebe dieses Modell oft noch nicht. Dabei haben Arbeitnehmer seit 2002 einen Anspruch darauf, per Entgeltumwandlung einen Teil ihres Gehalts für die bAV zu nutzen.
WER BEZAHLT DIE BAV?
Arbeitgeberfinanzierte bAV
Viele Arbeitgeber übernehmen die Beiträge für ihre Mitarbeiter und profitieren von steuerlichen Vorteilen sowie einer stärkeren Mitarbeiterbindung.
Entgeltumwandlung durch den Arbeitnehmer
Arbeitnehmer können selbst einen Teil ihres Bruttogehalts in die bAV einzahlen, wodurch sie Steuern und Sozialabgaben sparen. Arbeitgeber müssen bei neuen Verträgen seit 2019 und bei bestehenden seit 2022 eine Ersparnis an Sozialabgaben anteilig weitergeben.
VERSCHIEDENE DURCHFÜHRUNGSWEGE DER BAV
Direktversicherung
Die Direktversicherung ist die am häufigsten genutzte Form der bAV, vor allem bei kleinen und mittleren Unternehmen. Der Arbeitgeber schließt eine Lebens- oder Rentenversicherung zugunsten des Arbeitnehmers ab. Die Beiträge sind bis zu einer bestimmten Grenze steuer- und sozialabgabenfrei.
Pensionskasse
Eine Pensionskasse ist ein eigenständiges Unternehmen, das Versorgungsleistungen auszahlt. Die Beiträge können flexibel angepasst werden, und die späteren Leistungen sind steuerpflichtig.
Unterstützungskasse
Früher für große Unternehmen gedacht, gibt es heute auch Unterstützungskassen für kleinere Betriebe. Sie ermöglichen steuerfreie Beiträge während des Erwerbslebens, die Leistungen werden erst im Rentenalter besteuert.
Direktzusage (Pensionszusage)
Bei einer Direktzusage verpflichtet sich der Arbeitgeber, die Rente oder Kapitalleistung selbst auszuzahlen. Um das finanzielle Risiko abzusichern, wird oft eine Rückdeckungsversicherung abgeschlossen.
Pensionsfonds
Seit 2002 gibt es Pensionsfonds als Möglichkeit, in renditestärkere Anlagen zu investieren. Arbeitnehmer können steuerfrei Beiträge einzahlen, die später zu versteuern sind.
Sozialpartnermodell durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz
Seit 2018 sollen neue Anreize für die bAV geschaffen werden, vor allem in kleineren und mittleren Unternehmen. Neu ist das Sozialpartnermodell, bei dem Tarifverträge ohne Garantieleistungen, aber mit höheren Renditechancen vereinbart werden.
WAS ARBEITNEHMER WISSEN SOLLTEN
Die bAV lohnt sich besonders wegen der Steuer- und Sozialversicherungsersparnis während der Einzahlungsphase. Auch in Elternzeiten oder bei Krankheit kann die Vorsorge aus eigenen Mitteln fortgeführt werden. Bei einem Arbeitgeberwechsel bleiben die erworbenen Ansprüche meist erhalten, und im Insolvenzfall sind sie gesichert.
WAS ARBEITGEBER WISSEN SOLLTEN
Die bAV ist nicht nur ein Vorteil für Arbeitnehmer, sondern auch ein strategisches Instrument für Arbeitgeber. Sie stärkt die Mitarbeiterbindung und macht das Unternehmen attraktiver für neue Fachkräfte. Staatliche Zuschüsse erleichtern die Einführung einer bAV, insbesondere für Geringverdiener. Arbeitgeber können ihre Verpflichtungen zudem an externe Anbieter auslagern, um den Verwaltungsaufwand zu minimieren.
Die betriebliche Altersversorgung ist eine sinnvolle Ergänzung zur gesetzlichen Rente und hilft, finanzielle Sicherheit für den Ruhestand zu schaffen. Ein individueller Vergleich der verschiedenen Durchführungswege zeigt, welche Lösung am besten zu dir oder deinem Unternehmen passt.